Zölle und Steuern sind für den internationalen Handel von entscheidender Bedeutung. Sie generieren Einnahmen für Regierungen und schützen inländische Industrien vor unlauterer ausländischer Konkurrenz. Allerdings können Steuern kleine E-Commerce-Unternehmen belasten, indem sie die Importkosten erhöhen und grenzüberschreitende Transaktionen abschrecken.
Um dies zu mildern, bieten Regierungen Steuerbefreiungen für Importe mit geringem Wert an, wenn die Kosten für die Erhebung von Zöllen die Vorteile für die Zollbehörden überwiegen. Der US De Minimis Die Steuerbefreiung ist ein Beispiel für solche Steuervorschriften. Ziel ist es, kleine und mittlere E-Commerce-Unternehmen zu fördern, indem es eine Befreiung von Zöllen und Steuern für in die USA importierte Artikel mit geringem Wert bietet.
Doch wozu dient diese Steuerbefreiung und wie wirkt sie sich auf E-Commerce-Unternehmen aus? Was ist die Wertschwelle für die Anspruchsberechtigung und wie können Unternehmen diese Befreiung in Anspruch nehmen? Dieser Blog geht den Antworten auf diese Fragen nach und befasst sich eingehender mit den Auswirkungen von Zoll- und Steuerbefreiungen auf die Welt des internationalen Handels!
Inhaltsverzeichnis
Was ist die De-minimis-Befreiung in den USA?
Welche Vorteile bietet die US-De-minimis-Befreiung?
Welche Einschränkungen gibt es bei der De-minimis-Befreiung in den USA?
Wie kann ich die US-De-minimis-Befreiung beantragen?
Die zukünftige Richtung der De-minimis-Befreiung in den USA
Was ist die De-minimis-Befreiung in den USA?
Die De-minimis-Befreiung ist eine Bestimmung in Abschnitt 321 dauert ebenfalls 3 Jahre. Das erste Jahr ist das sog. Tarifgesetz von 1930, das dazu dient, den Importvorgang für Waren mit geringem Wert in die Vereinigten Staaten zu vereinfachen. Der Begriff "De-Minimis„ stammt aus dem Lateinischen und bedeutet „über minimale Dinge,” Dies spiegelt die Idee wider, dass sich diese Ausnahme auf Waren von relativ geringem Wert konzentriert.
Im Rahmen der De-minimis-Befreiung sind bestimmte in die Vereinigten Staaten eingeführte Waren mit einem Wert unter einem bestimmten Schwellenwert von Zöllen und Steuern befreit. Dieser Schwellenwert wurde ursprünglich auf 200 USD festgelegt, später jedoch mit der Verabschiedung des Trade Facilitation and Trade Enforcement Act auf 800 USD erhöht (TFTEA) In 2015.
Der Grund für diese Befreiung besteht darin, dass die Kosten für die Erhebung von Zöllen auf Waren mit geringem Wert wahrscheinlich höher wären als die Einnahmen aus diesen Zöllen, was den Prozess aus monetärer Sicht ineffizient machen würde.
Welche Vorteile bietet die US-De-minimis-Befreiung?
Die US-De-minimis-Befreiung bietet kleine und mittlere Unternehmen sowie Verbraucher wertvolle Vorteile, indem sie Waren mit geringem Wert von den Einfuhrzöllen befreit. Hier sind die drei Hauptvorteile dieser Steuerregel:
Vereinfachter Zollprozess
Die De-minimis-Befreiung kommt als Steuerregel sowohl dem US-Zoll als auch dem Grenzschutz zugute (CBP) und E-Commerce-Unternehmen durch Verringerung des Verwaltungsaufwands und Förderung eines effizienteren Zollverfahrens für Importe mit geringem Wert.
Durch die Befreiung von Zöllen auf Sendungen mit geringem Wert können Importeure eine Menge Papierkram und Bürokratie einsparen, was den gesamten Prozess effizienter und kostengünstiger macht. Beispielsweise müsste sich ein E-Commerce-Unternehmen, das eine Charge von Kleidungsstücken im Wert von 600 US-Dollar importiert, nicht mit der Komplexität der Zollberechnung und -deklaration auseinandersetzen und unterliegt auch keiner Einfuhrkautionspflicht.
Gesteigerter grenzüberschreitender Verkauf
Ein weiterer bemerkenswerter Vorteil der US-De-minimis-Befreiung ist die Förderung grenzüberschreitender Verkäufe. A Studie zum Thema Steuern in der grenzüberschreitenden Lieferkette legt nahe, dass die Abschaffung von Einfuhrzöllen und -steuern den grenzüberschreitenden Verkauf erheblich verbessern kann, indem die Gesamtkosten für Verbraucher gesenkt werden.
Durch die De-minimis-Befreiung werden die meisten Eintrittsbarrieren für kleine Unternehmen und Einzelpersonen, die am internationalen Handel teilnehmen möchten, effektiv beseitigt. Beispielsweise könnte es für einen ausländischen Kleinunternehmer, der handgefertigtes Kunsthandwerk verkauft, einfacher sein, seinen Markt in die Vereinigten Staaten (und umgekehrt) zu erweitern, da die De-minimis-Befreiung die Kosten und die Komplexität des Imports seiner Produkte reduziert.
Verbesserter Zugang zu kleinen Gegenständen
Die US-De-minimis-Befreiung trägt nicht nur zur Umsatzsteigerung und zur Reduzierung des Zollpapieraufwands bei, sondern erleichtert den Verbrauchern auch den Zugang zu Kleinartikeln. Dies ist besonders hilfreich für Artikel wie Muster oder Werbeartikel, die möglicherweise einen niedrigen Preis haben, aber dennoch zollpflichtig sein könnten.
Nehmen wir zum Beispiel einen Make-up-Enthusiasten, der ein kleines Probeset bei einer ausländischen Kosmetikmarke bestellen möchte. Dank der De-minimis-Ausnahme können sie dies tun, ohne sich um zusätzliche Einfuhrzölle kümmern zu müssen. Dadurch können Verbraucher neue Produkte internationaler Anbieter entdecken und damit experimentieren, ohne durch die zusätzlichen Kosten von Einfuhrzöllen und Steuern belastet zu werden.
Welche Einschränkungen gibt es bei der De-minimis-Befreiung in den USA?
Während die US-De-minimis-Befreiung zahlreiche Vorteile bietet, wie z. B. die Förderung internationaler Verkäufe, die Unterstützung kleiner Unternehmen und die Reduzierung des Papierkrams, ist es wichtig, einige ihrer Einschränkungen zu berücksichtigen. Hier sind drei wesentliche Nachteile dieser Steuerregel:
Inkonsistenz bei den globalen Schwellenwerten
Ein Nachteil der US-De-minimis-Ausnahme ist die Inkonsistenz der globalen Schwellenwerte, die bei Importeuren und Exporteuren zu Verwirrung führen kann. Da die Vereinigten Staaten ihren Schwellenwert auf 800 US-Dollar, Australien auf 1,000 AUD (ca. 680 US-Dollar) und Kanada auf einen viel niedrigeren 20 US-Dollar festsetzen, können die Unterschiede bei den Steuerbefreiungen in den verschiedenen Ländern zu Herausforderungen bei der Steuerung des internationalen Handels führen.
Darüber hinaus haben sich einige Länder innerhalb der Europäischen Union dafür entschieden, die De-minimis-Befreiung ganz abzuschaffen, was die Zollverfahren für E-Commerce-Unternehmen noch komplizierter macht. Diese Inkonsistenz bei den globalen Schwellenwerten unterstreicht die Notwendigkeit einer stärkeren Harmonisierung und Klarheit der internationalen Handelsvorschriften, um reibungslosere Transaktionen zu ermöglichen und Verwirrung zu minimieren.
Ineffizienzen in der Lieferkette
Während die Ausnahmeregelung darauf abzielt, den internationalen Handel zu erleichtern und die Kosten für Unternehmen und Verbraucher zu senken, kann sie unbeabsichtigt zu einer mangelnden Konsolidierung in der Schifffahrt führen. Einige E-Commerce-Unternehmen entscheiden sich möglicherweise dafür, kleinere, häufigere Pakete zu versenden, um von der Steuervergünstigung zu profitieren (sofern die Gesetze/Vorschriften des jeweiligen Einfuhrlandes dies zulassen), anstatt ihre Sendungen in größeren, weniger häufigen Lieferungen zusammenzufassen.
Diese Praxis kann zu höheren Versandkosten führen, da die Spediteure eine größere Anzahl einzelner Pakete bearbeiten müssen, was zu höheren Betriebskosten führt. Darüber hinaus kann der Zustrom kleinerer Pakete auch zu einem Warenstau in Lagern und Vertriebszentren führen, da diese Schwierigkeiten haben, das höhere Volumen an eingehenden Sendungen zu bewältigen.
Beispielsweise kann ein Lager, das zahlreiche kleine Lieferungen elektronischer Komponenten von verschiedenen Lieferanten erhält, vor Herausforderungen stehen, diese Artikel effizient zu sortieren, zu lagern und zu versenden, was zu möglichen Verzögerungen bei der Erfüllung von Kundenaufträgen führen kann.
Nur eine steuerfreie Einfuhr pro Tag
Ein weiterer Gesichtspunkt der US-De-minimis-Ausnahme ist die durch Abschnitt 321 des Zollgesetzes auferlegte Beschränkung, die einen Importeur auf nur eine steuerfreie Einfuhr pro Tag beschränkt. Diese Regel wurde eingeführt, um zu verhindern, dass E-Commerce-Händler die Steuerregel missbrauchen, indem sie ihre Sendungen in mehrere kleinere Pakete aufteilen, um Steuern und Zölle zu vermeiden.
Beispielsweise könnte ein Unternehmen, das mehrere Artikel im Wert von mehr als 800 USD importiert, versucht sein, seine Sendung in mehrere kleinere Pakete aufzuteilen, um von der Befreiung zu profitieren. Dies könnte jedoch als Betrug angesehen werden und zu Strafen führen, da Importeure an die Regel einer steuerfreien Einfuhr pro Tag gebunden sind.
Wie kann ich die US-De-minimis-Befreiung beantragen?
Die Inanspruchnahme der US-De-minimis-Befreiung für Artikel mit einem Wert von weniger als 800 USD ist kein automatischer Prozess. Um von der zoll- und steuerfreien Abfertigung zu profitieren, ist das richtig Versanddokumentation müssen bei der Abfertigung der Sendungen dem Zoll- und Grenzschutz der USA (CBP) vorgelegt werden, auch wenn keine formelle Einreise erforderlich ist.
In erster Linie sollte der Wert der Sendung genau angegeben und vom Empfänger belegt werden Handelsrechnung die Ware begleiten. Unterschätzte oder falsche Angaben zum Wert der Sendung können zu Strafen und Verzögerungen bei der Zollabfertigung führen. Daher ist es wichtig, den Wert der Sendung wahrheitsgetreu und präzise anzugeben.
Zusätzlich zur Handelsrechnung sollten Importeure oder der in ihrem Namen handelnde Zollagent die Rechnung vorlegen Original-Frachtbrief, den Kaufvertrag und alle anderen von CBP geforderten Zertifikate. Diese Dokumente dienen als Nachweis der Herkunft, des Eigentums und des Wertes der Sendung und helfen den Zollbeamten, die Eignung der Artikel für die De-minimis-Befreiung zu überprüfen.
Die zukünftige Richtung der De-minimis-Befreiung in den USA
Die US-De-minimis-Befreiung unterstützt die US-Regierung dabei, die Zollkosten zu reduzieren und den grenzüberschreitenden Verkauf zu steigern. Allerdings haben inländische Einzelhändler Bedenken hinsichtlich eines Zustroms von Importen mit geringem Wert in die Vereinigten Staaten geäußert. Denn sie befürchten, dass dies zu unlauterem Wettbewerb zwischen ihnen und internationalen Anbietern führen könnte.
Dieses Problem wird durch die mangelnde Gegenseitigkeit in bilateralen Abkommen noch komplizierter, da die USA einen höheren Schwellenwert von 800 USD beibehalten, während Handelspartner wie Kanada und Mexiko deutlich niedrigere Schwellenwerte anbieten. Infolgedessen könnten die Vereinigten Staaten den Schwellenwert senken, um ihn an den seiner Handelspartner anzupassen, obwohl der Trade Facilitation and Trade Enforcement Act von 2015 zuvor eine Anhebung des Schwellenwerts unterstützte.
Die laufende Handelsspannungen zwischen China und den USA wirft auch die Möglichkeit auf, chinesische Importe von der De-minimis-Ausnahme auszuschließen, was die Komplexität dieser Angelegenheit noch weiter erhöht. Angesichts dieser Herausforderungen stehen die Vereinigten Staaten vor dem Dilemma, die optimale Richtung für die De-minimis-Schwelle zu bestimmen.
Zusammenfassend lässt sich sagen, dass die Zukunft der Ausnahmeregelung gemäß Abschnitt 321 zwar ungewiss bleibt, die Entwicklung des Schwellenwerts jedoch wahrscheinlich von der gegenseitigen Haltung der Handelspartner abhängen wird. Möchten Sie über sich ändernde Handelsrichtlinien und deren mögliche Auswirkungen auf Einfuhrsteuervorschriften auf dem Laufenden bleiben? Schauen Sie sich diesen ausführlichen Artikel an US-Importzollabfertigung!
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