Mejorar los márgenes de beneficio minimizando los gastos de logística es crucial para cualquier operación comercial exitosa. Sin embargo, gestionar estos costos se vuelve particularmente desafiante cuando se trata de importaciones internacionales de bienes debido a las complejidades de las regulaciones aduaneras, los derechos de importación y los impuestos.
Para las marcas que deseen importar mercancías a los Estados Unidos, es posible optimizar su cadena de suministro de comercio electrónico para ahorrar costos si se mantienen informados y cumplen con las regulaciones de la Oficina de Aduanas y Protección Fronteriza (CBP) de los EE. UU.
Una regulación notable de la CBP que las empresas de comercio electrónico aprovechan con frecuencia es la Sección 321. Esta regulación permite envíos de bienes de bajo valor para eludir impuestos y aranceles, lo que reduce significativamente el precio de importación de bienes a los EE. UU. La Sección 321 acelera los cruces fronterizos y elimina los derechos y aranceles de importación típicamente asociados con los bienes importados. Cuando un cliente realiza un pedido, lo recogen, lo empaquetan y lo envían (libre de impuestos y aranceles) de regreso a los EE. UU.
El siguiente artículo explica con más detalle cómo funciona todo el proceso y describe las opciones disponibles para los comerciantes, lo que le ayudará a navegar por las complejidades del envío transfronterizo y aprovechar al máximo estas ventajas regulatorias.
¿Qué es la Sección 321 y sus beneficios?
La Sección 321 es una designación de la Oficina de Aduanas y Protección Fronteriza (CBP) que permite importar mercancías a los Estados Unidos sin incurrir en impuestos y aranceles aduaneros. Esta disposición exime específicamente de estos cargos los envíos de bajo valor, siempre que cumplan los criterios establecidos por el umbral de valor de minimis.
En Estados Unidos, el valor de minimis actual se fija en 800 dólares. Esto significa que la mayoría de los bienes valorados en esta cantidad o menos se pueden importar sin pagar derechos, impuestos de importación o aranceles. CBP rastrea los envíos que califican para la Sección 321 a través de dos programas: Data Pilot, que recopila datos sobre los socios de la cadena de suministro involucrados en los envíos, y Entry 86, que implementa una interfaz de corredor automatizada para procesar estos envíos.
Beneficios clave de la Sección 321
- Reducciones de costos La Sección 321 permite a las empresas de comercio electrónico fabricar productos en el extranjero, importarlos a Canadá y enviarlos a EE. UU. libres de derechos e impuestos. Por ejemplo, si fabrica artículos en China, su envío puede calificar para la exención de los aranceles de la Sección 301, lo que generará importantes ahorros de costos.
- Envío más rápido Si bien se requiere prueba de valor, la Sección 321 reduce el papeleo necesario para importar productos y obtener el despacho, agilizando el proceso de envío y minimizando los retrasos causados por las retenciones aduaneras. Además, al realizar envíos desde Canadá en lugar de otros países, los comerciantes pueden aprovechar la Sección 321 para lograr tiempos de tránsito más rápidos.
- Mayor competitividad del mercado Reducir o eliminar los derechos pagados permite a los comerciantes ingresar al mercado estadounidense de manera más asequible y ofrecer mejores tarifas de envío a los clientes con sede en Estados Unidos. Al enviar productos al por mayor al centro logístico de un 3PL en Canadá, puede enviar productos a nivel nacional a clientes de EE. UU., lo que reduce los costos de envío y los tiempos de entrega de última milla.
Las empresas pueden aprovechar la Sección 321 para una amplia gama de productos, pero ciertos bienes están restringidos. La lista restringida o regulada de productos incluye: cigarrillos, puros, bebidas alcohólicas, productos químicos agresivos, productos bajo regulación gubernamental, productos que requieren inspección y productos sujetos a derechos compensatorios o antidumping.
¿Qué es la Sección 301 y su relación con la Sección 321?
La sección 301 de la Ley de Comercio Exterior de 1974 otorga al gobierno estadounidense la autoridad para hacer cumplir los acuerdos comerciales, abordar prácticas desleales de comercio exterior e imponer aranceles y otras restricciones comerciales. Esta sección se ha utilizado para imponer aranceles a ciertos bienes de países como China, lo que afecta la estructura de costos de muchos importadores.
La relación entre el artículo 301 y el artículo 321 radica en su impacto en los costos de importación. Si bien la Sección 301 puede aumentar los precios a través de aranceles, la Sección 321 ofrece una manera de mitigar estos costos al permitir la entrada libre de impuestos para envíos de bajo valor. Los comerciantes pueden utilizar estratégicamente la Sección 321 para importar bienes que de otro modo podrían estar sujetos a aranceles elevados según la Sección 301, siempre que los envíos alcancen el umbral de valor.
Recientemente, el gobierno de EE. UU. ha aumentado los aranceles sobre los bienes importados de China bajo la Sección 301. En 2024, se estima que el 60% de los bienes importados de China tendrán un arancel de importación del 25% o más, aumentando así la demanda para comprar bienes de otros países o encontrar formas alternativas, como la Sección 321, para mitigar el impacto fiscal.
Tarifas de importación canadienses
Al importar bienes a Canadá, los comerciantes están sujetos a varios derechos y aranceles de importación específicos de Canadá, según el tipo de bienes y su país de origen. La Agencia de Servicios Fronterizos de Canadá (CBSA) administra estas funciones, que pueden incluir:
- Aranceles aduaneros: Basados en la clasificación de las mercancías en el Sistema Armonizado (SA).
- Impuesto sobre bienes y servicios (GST): normalmente el 5% en la mayoría de los bienes.
- Impuestos especiales: Se aplican a productos específicos como el alcohol y el tabaco.
- Impuestos provinciales sobre las ventas (PST) o Impuesto sobre las ventas armonizado (HST): Dependiendo de la provincia de destino.
Comprender estos costos es crucial para que los comerciantes calculen con precisión el costo total de importar bienes a Canadá, incluso si el comerciante planea vender estos productos a clientes estadounidenses.
Calificar para una devolución de derechos para sus envíos de comercio electrónico
Los comerciantes que venden productos a través de la frontera pueden recuperar algunos o todos los derechos de importación pagados cuando los productos cruzan la frontera nuevamente, ya sea porque son devueltos o porque continúan hasta su destino final. Esto se conoce como devolución de derechos.
Una devolución de derechos es un reembolso de los derechos de aduana pagados sobre bienes importados que posteriormente se exportan. Para calificar para una devolución de derechos, los comerciantes deben cumplir criterios específicos, tales como:
- Los bienes deben exportarse dentro de un plazo determinado después de la importación (generalmente dentro de cuatro años).
- Se deben mantener registros detallados de la importación y exportación.
- Las mercancías deben permanecer en las mismas condiciones que cuando fueron importadas o someterse a procesos de fabricación específicos.
Al calificar para una devolución de derechos, los comerciantes pueden recuperar una parte importante de sus costos de importación, mejorando su rentabilidad al vender productos en los EE. UU.
Solicitar una devolución de derechos
Si es un comerciante con una estrategia de envío internacional que incluye la Sección 321 y es elegible para la devolución de derechos, debe pasar por el proceso de solicitud con la Agencia de Servicios Fronterizos de Canadá (CBSA).
Solicitar una devolución de derechos implica varios pasos:
- Determinar elegibilidad: Confirme que sus bienes y transacciones cumplan con los criterios para una devolución de derechos.
- Mantener registros: Mantenga registros completos de todas las actividades de importación y exportación, incluidos documentos de envío, facturas y pruebas de exportación.
- Presentar una solicitud: Presente un reclamo de devolución ante la CBSA. Por lo general, esto incluye proporcionar documentación detallada de las transacciones de importación y exportación.
- Reclamo de reembolso: Una vez aprobado, se reembolsará el monto del reembolso, lo que reducirá el costo general de hacer negocios.
Para iniciar un reclamo de devolución, debe completar y enviar el formulario K32-Reclamación de devolución. Este formulario requiere prueba de exportación, especialmente si las exportaciones se ven afectadas por CUSMA. Las instrucciones para completar el formulario y los detalles sobre la evidencia satisfactoria (explicadas en D7-4-3) se incluyen con el formulario.
Envíe el K32 completo con la documentación de respaldo a la oficina de CBSA más cercana. Debe presentar la reclamación dentro de los cuatro años siguientes a la fecha de despacho de la mercancía. Antes de presentar la mercancía, las mercancías deben exportarse o considerarse “consideradas exportadas” como se explica en la subsección 89(3) del Arancel Aduanero.
Consultar con un agente de aduanas o un especialista comercial puede ayudar a garantizar que su solicitud esté completa y sea precisa, lo que acelerará el proceso de reembolso.
Importación Temporal de Bienes a Canadá
Los comerciantes también pueden considerar solicitar la importación temporal de bienes a Canadá bajo condiciones específicas. Esto permite que las mercancías ingresen a Canadá sin pagar derechos e impuestos, siempre que se exporten dentro de un período determinado. Esta opción es particularmente útil para bienes destinados a exportación inmediata a EE.UU.
Si el comerciante vende únicamente sus productos a clientes estadounidenses y recibe una exención de derechos de importación, no necesita solicitar la devolución de derechos. Obtenga más información sobre la importación temporal (Memorando D8-1-1) en el sitio web de CBSA.
Los puntos clave para la importación temporal incluyen:
- Partida Arancelaria N° 9993.00.00: La disposición bajo la cual se permiten las importaciones temporales.
- Tiempo límite: Los bienes deben exportarse dentro de un período determinado, generalmente hasta 18 meses.
- Depósito de garantía: Es posible que se requiera un depósito de seguridad reembolsable para cubrir posibles aranceles e impuestos.
La importación temporal ayuda a los comerciantes a administrar el flujo de caja y reducir los costos iniciales cuando se trata de bienes que no permanecerán permanentemente en Canadá.
Al comprender y aprovechar estas diversas disposiciones regulatorias, los comerciantes pueden optimizar sus operaciones transfronterizas, reducir costos y vender productos de manera efectiva en el mercado estadounidense.
Cómo un 3PL puede mejorar su estrategia de la Sección 321 para el comercio electrónico de EE. UU. desde Canadá
Aprovechar un proveedor de logística externo (3PL) puede mejorar significativamente una estrategia de la Sección 321 para los comerciantes que importan a Canadá y venden directamente al consumidor en los EE. UU.
Un 3PL puede gestionar las complejidades de la exportación, garantizando que los envíos valorados en 800 dólares o menos entren a los Estados Unidos libres de impuestos según las regulaciones de la Sección 321. Los 3PL pueden proporcionar experiencia interna, manejando todos los aspectos de la cadena de suministro, desde el almacenamiento y la gestión de inventario hasta el cumplimiento de pedidos y el envío.
Además, un 3PL puede ayudar a los comerciantes a afrontar las complejidades del envío transfronterizo, incluidas las desventajas de derechos. Este soporte permite a las empresas centrarse en el crecimiento y la satisfacción del cliente mientras mantienen el cumplimiento de las regulaciones de Aduanas y Protección Fronteriza de EE. UU. al enviar mercancías desde Canadá a EE. UU.
Fuente de Logística DCL
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