Améliorer les marges bénéficiaires en minimisant les dépenses logistiques est crucial pour toute opération commerciale réussie. Cependant, la gestion de ces coûts devient particulièrement difficile lorsqu'il s'agit d'importation internationale de marchandises en raison de la complexité des réglementations douanières, des droits d'importation et des taxes.
Pour les marques ayant l'intention d'importer des marchandises aux États-Unis, il est possible d'optimiser votre chaîne d'approvisionnement de commerce électronique afin de réaliser des économies en restant informé et en respectant les réglementations des douanes et de la protection des frontières (CBP) des États-Unis.
L'article 321 est une réglementation notable du CBP que les entreprises de commerce électronique exploitent fréquemment. Cette réglementation permet aux expéditions de marchandises de faible valeur de contourner les taxes et les droits de douane, réduisant ainsi considérablement le prix des marchandises importées aux États-Unis. L'article 321 accélère le passage des frontières et élimine les droits et tarifs d'importation généralement associés aux marchandises importées. Lorsqu'un client passe une commande, celle-ci est préparée, emballée et expédiée (hors taxes et hors taxes) vers les États-Unis.
L'article ci-dessous explique plus en détail le fonctionnement de l'ensemble du processus et décrit les options disponibles pour les commerçants, vous aidant ainsi à naviguer dans les complexités du transport transfrontalier et à tirer le meilleur parti de ces avantages réglementaires.
Qu'est-ce que l'article 321 et ses avantages ?
L'article 321 est une désignation par le Customs and Border Protection (CBP) qui permet aux marchandises d'être importées aux États-Unis sans encourir de taxes et de droits de douane. Cette disposition exempte spécifiquement les expéditions de faible valeur de ces taxes, à condition qu'elles répondent aux critères fixés par le seuil de valeur de minimis.
Aux États-Unis, la valeur de minimis actuelle est fixée à 800 $ US. Cela signifie que la plupart des marchandises d’une valeur égale ou inférieure à ce montant peuvent être importées sans payer de droits, taxes d’importation ou droits de douane. Le CBP suit les expéditions admissibles à l'article 321 via deux programmes : le Data Pilot, qui collecte des données sur les partenaires de la chaîne d'approvisionnement impliqués dans les expéditions, et Entry 86, qui implémente une interface de courtier automatisée pour traiter ces expéditions.
Principaux avantages de l'article 321
- Réductions de coûts L'article 321 permet aux entreprises de commerce électronique de fabriquer des produits à l'étranger, de les importer au Canada et de les expédier aux États-Unis en franchise de droits et de taxes. Par exemple, si vous fabriquez des articles en Chine, votre expédition peut bénéficier d'une exonération des tarifs de l'article 301, ce qui entraînera des économies importantes.
- Expédition plus rapide Bien qu'une preuve de valeur soit requise, l'article 321 réduit les formalités administratives nécessaires pour importer des produits et obtenir le dédouanement, rationalisant ainsi le processus d'expédition et minimisant les retards causés par les retenues douanières. De plus, en expédiant depuis le Canada plutôt que depuis d'autres pays, les commerçants peuvent profiter de l'article 321 pour obtenir des délais de transit plus rapides.
- Compétitivité accrue du marché La réduction ou l'élimination des droits payés permet aux commerçants d'entrer sur le marché américain à moindre coût et d'offrir de meilleurs tarifs d'expédition aux clients basés aux États-Unis. En expédiant des produits en gros vers un centre de distribution 3PL au Canada, vous pouvez expédier des produits au niveau national à des clients américains, réduisant ainsi les frais d'expédition et les délais de livraison du dernier kilomètre.
Les entreprises peuvent profiter de l'article 321 pour une large gamme de produits, mais certains produits sont restreints. La liste des marchandises restreintes ou réglementées comprend : les cigarettes, les cigares, les boissons alcoolisées, les produits chimiques agressifs, les produits soumis à la réglementation gouvernementale, les produits nécessitant une inspection et les marchandises soumises à des droits compensateurs ou antidumping.
Qu'est-ce que l'article 301 et sa relation avec l'article 321 ?
L'article 301 du Trade Act de 1974 accorde au gouvernement américain le pouvoir de faire respecter les accords commerciaux, de lutter contre les pratiques commerciales étrangères déloyales et d'imposer des tarifs douaniers et d'autres restrictions commerciales. Cette section a été utilisée pour imposer des droits de douane sur certains produits en provenance de pays comme la Chine, ce qui a un impact sur la structure des coûts pour de nombreux importateurs.
La relation entre l'article 301 et l'article 321 réside dans leur impact sur les coûts d'importation. Alors que l'article 301 peut augmenter les prix grâce aux tarifs, l'article 321 offre un moyen d'atténuer ces coûts en autorisant l'entrée en franchise de droits pour les expéditions de faible valeur. Les commerçants peuvent utiliser stratégiquement l'article 321 pour importer des marchandises qui pourraient autrement être soumises à des droits de douane élevés en vertu de l'article 301, à condition que les expéditions atteignent le seuil de valeur.
Récemment, le gouvernement américain a augmenté les droits de douane sur les marchandises importées de Chine en vertu de l'article 301. En 2024, on estime que 60 % des marchandises importées de Chine sont soumises à des droits d'importation de 25 % ou plus, augmentant ainsi la demande d'achat de marchandises en provenance de Chine. d’autres pays ou trouver d’autres moyens, comme l’article 321, pour atténuer l’impact fiscal.
Frais d'importation canadiens
Lors de l'importation de marchandises au Canada, les commerçants sont assujettis à divers droits d'importation et tarifs spécifiques au Canada, selon le type de marchandises et leur pays d'origine. L'Agence des services frontaliers du Canada (ASFC) administre ces fonctions, qui peuvent comprendre :
- Droits de douane : Basés sur la classification des marchandises selon le Système Harmonisé (SH).
- Taxe sur les produits et services (TPS) : généralement 5 % sur la plupart des produits.
- Droits d'accise : appliqués à des produits spécifiques comme l'alcool et le tabac.
- Taxes de vente provinciales (TVP) ou taxe de vente harmonisée (TVH) : Selon la province de destination.
Comprendre ces coûts est essentiel pour que les commerçants puissent calculer avec précision le coût total de l'importation de marchandises au Canada, même si vous, le commerçant, envisagez de vendre ces marchandises à des clients américains.
Être admissible à une réduction de droits pour vos envois de commerce électronique
Les commerçants qui vendent des marchandises à l’étranger peuvent récupérer une partie ou la totalité des droits d’importation payés lorsque les marchandises traversent à nouveau la frontière, que ce soit parce qu’elles sont renvoyées ou parce qu’elles continuent vers leur destination finale. C’est ce qu’on appelle une ristourne de droits.
Une ristourne de droits est un remboursement des droits de douane payés sur les marchandises importées qui sont ensuite exportées. Pour bénéficier d'une ristourne de droits, les commerçants doivent répondre à des critères spécifiques, tels que :
- Les marchandises doivent être exportées dans un certain délai après l'importation (généralement dans un délai de quatre ans).
- Des registres détaillés de l’importation et de l’exportation doivent être tenus.
- Les marchandises doivent rester dans le même état qu’à leur importation ou subir des procédés de fabrication spécifiques.
En bénéficiant d'une ristourne de droits, les commerçants peuvent récupérer une partie importante de leurs coûts d'importation, améliorant ainsi leur rentabilité lorsqu'ils vendent des marchandises aux États-Unis.
Demander une réduction de droits
Si vous êtes un commerçant doté d'une stratégie d'expédition internationale qui inclut l'article 321 et que vous êtes admissible à une ristourne de droits, vous devez suivre le processus de demande auprès de l'Agence des services frontaliers du Canada (ASFC).
La demande de ristourne de droits comporte plusieurs étapes :
- Déterminer l'admissibilité: Confirmez que vos marchandises et transactions répondent aux critères d’une ristourne de droits.
- Tenir des registres: Tenez des registres complets de toutes les activités d’importation et d’exportation, y compris les documents d’expédition, les factures et les preuves d’exportation.
- Soumettre une candidature: Déposez une demande de ristourne auprès de l'ASFC. Cela comprend généralement la fourniture d’une documentation détaillée des transactions d’importation et d’exportation.
- Réclamation de remboursement: Une fois approuvé, le montant du remboursement sera remboursé, réduisant ainsi le coût global des affaires.
Pour lancer une demande de ristourne, vous devez remplir et soumettre le formulaire K32-Réclamation de ristourne. Ce formulaire nécessite une preuve d'exportation, surtout si les exportations sont affectées par l'ACEUM. Les instructions pour remplir le formulaire et les détails sur les preuves satisfaisantes (expliquées dans D7-4-3) sont inclus avec le formulaire.
Soumettez le K32 dûment rempli avec les pièces justificatives au bureau de l'ASFC le plus proche. Vous devez déposer la réclamation dans les quatre ans suivant la date de sortie des marchandises. Avant de les soumettre, les marchandises doivent être exportées ou considérées comme « réputées exportées », comme expliqué au paragraphe 89(3) du Tarif des douanes.
Consulter un courtier en douane ou un spécialiste du commerce peut vous aider à garantir que votre demande est complète et exacte, accélérant ainsi le processus de remboursement.
Importation temporaire de marchandises au Canada
Les commerçants peuvent également envisager de demander l’importation temporaire de marchandises au Canada sous certaines conditions. Cela permet aux marchandises d'entrer au Canada sans payer de droits et taxes, à condition qu'elles soient exportées dans un certain délai. Cette option est particulièrement utile pour les marchandises destinées à être exportées immédiatement vers les États-Unis.
Si le commerçant vend uniquement ses marchandises à des clients américains et bénéficie d'une exonération des droits d'importation, il n'a pas besoin de demander des ristournes de droits. Apprenez-en davantage sur l’importation temporaire (Mémorandum D8-1-1) sur le site Web de l’ASFC.
Les points clés pour l’importation temporaire comprennent :
- Numéro tarifaire 9993.00.00: La disposition en vertu de laquelle les importations temporaires sont autorisées.
- Limite de temps: Les marchandises doivent être exportées dans un délai déterminé, généralement jusqu'à 18 mois.
- Dépôt de garantie: Un dépôt de garantie remboursable peut être exigé pour couvrir d'éventuels droits et taxes.
L'importation temporaire aide les commerçants à gérer leurs flux de trésorerie et à réduire les coûts initiaux lorsqu'ils traitent des marchandises qui ne resteront pas de façon permanente au Canada.
En comprenant et en tirant parti de ces diverses dispositions réglementaires, les commerçants peuvent optimiser leurs opérations transfrontalières, réduire leurs coûts et vendre efficacement leurs marchandises sur le marché américain.
Comment un 3PL peut améliorer votre stratégie Section 321 pour le commerce électronique américain à partir du Canada
Le recours à un fournisseur logistique tiers (3PL) peut améliorer considérablement une stratégie en vertu de l'article 321 pour les commerçants qui importent au Canada et vendent directement aux consommateurs aux États-Unis.
Un 3PL peut gérer les complexités de l'exportation, en garantissant que les expéditions d'une valeur de 800 $ ou moins entrent aux États-Unis en franchise de droits en vertu de la réglementation de l'article 321. Les 3PL peuvent fournir une expertise interne, gérant tous les aspects de la chaîne d'approvisionnement, de l'entreposage et de la gestion des stocks à l'exécution des commandes et à l'expédition.
De plus, un 3PL peut aider les commerçants à gérer les complexités du transport transfrontalier, y compris les inconvénients liés aux droits de douane. Ce soutien permet aux entreprises de se concentrer sur la croissance et la satisfaction de leurs clients tout en restant conformes aux réglementations américaines en matière de douanes et de protection des frontières lors de l'expédition de marchandises du Canada vers les États-Unis.
Source à partir de DCL Logistique
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