Principales sorties:
La nouvelle réglementation australienne sur la divulgation obligatoire de données financières liées au climat marque une évolution vers des rapports obligatoires sur le développement durable, améliorant ainsi la transparence et la responsabilité.
L’absence de cadres ESG standardisés a conduit à des données incohérentes et à du greenwashing, mais les obligations réglementaires croissantes améliorent l’exactitude et la disponibilité des données.
Une utilisation et une analyse comparative efficaces des données ESG sont essentielles pour identifier les indicateurs de performance, les risques de transition et les opportunités stratégiques, guidant ainsi les entreprises vers la durabilité.
La montée en puissance des critères environnementaux, sociaux et de gouvernance (ESG) ces dernières années a été fulgurante. Autrefois considéré par beaucoup comme un simple mot à la mode dans les entreprises, l'ESG a prouvé qu'il était là pour rester. Cela est particulièrement évident avec la nouvelle réglementation australienne relative à la divulgation obligatoire des informations financières liées au climat, qui ouvre une ère de reporting obligatoire en matière de développement durable.
Le reporting obligatoire s’accompagne d’une multitude d’informations non financières que les passionnés de données comme moi peuvent analyser. Ayant travaillé sur les données ESG au cours des deux dernières années, j'ai vécu les mêmes frustrations que d'autres lors de la collecte et de l'analyse des données ESG. L’absence d’un cadre ESG convenu en Australie et à l’échelle internationale a conduit à un greenwashing généralisé et à des cadres de reporting fragmentés. Il y a beaucoup de bruit autour de l’ESG, et il n’est pas surprenant que de nombreuses personnes aient du mal à comprendre tout cela.
Trouver des informations précieuses dans les eaux troubles des données ESG peut faciliter une prise de décision efficace, car elles révèlent des indicateurs de performance, identifient les risques et opportunités de transition et permettent aux entreprises de se comparer aux normes nationales et sectorielles. Déterminer le classement de votre entreprise parmi ses pairs est essentiel pour éclairer les décisions stratégiques.
Des données pertinentes peuvent également permettre aux entreprises d'identifier les problèmes clés, d'analyser les performances actuelles et passées, de fixer des objectifs et d'allouer les ressources plus efficacement. Alors que la pression des régulateurs, des investisseurs et du public s’intensifie, donner la priorité aux données ESG est devenu plus important que jamais.
L’état des données ESG
Compiler des données ESG précises et fiables a été un défi de taille pour moi, comme pour de nombreux analystes ESG. L’absence de cadres de reporting standardisés et obligatoires a conduit à des données fragmentées et incohérentes, exacerbant des problèmes tels que l’écoblanchiment.
Comme l'a dit un jour le célèbre économiste britannique Ronald Coase : « Si vous torturez les données assez longtemps, elles avoueront n'importe quoi. » Sans normes de reporting strictes, les entreprises peuvent manipuler les données ESG pour présenter le discours qu’elles souhaitent. En raison de la nature inégale et incohérente des données, les analystes ESG doivent faire preuve de créativité dans leurs méthodes de collecte et d’analyse des données et se méfier des sources inexactes ou peu fiables.
Cependant, le paysage s’améliore à mesure que l’exactitude et la disponibilité des données ESG sont améliorées grâce à des mandats réglementaires accrus et à des cadres harmonisés. Les régulateurs exigent des données plus standardisées de la part des entreprises afin d’améliorer la transparence et la responsabilité.
Par exemple, les modifications apportées à la loi de 2012 sur l'égalité des sexes sur le lieu de travail exigent désormais que les employeurs comptant 100 employés ou plus signalent leurs écarts de rémunération entre hommes et femmes à l'Agence pour l'égalité des sexes sur le lieu de travail (WGEA). Les méthodes standardisées de collecte de données et de reporting mises en œuvre par la WGEA empêchent les entreprises de sélectionner des indicateurs favorables. Auparavant, les entreprises pouvaient signaler les écarts de rémunération de différentes manières : écarts de rémunération à données comparables, écarts de salaire de base, écarts de rémunération totaux, par médiane ou moyenne - en choisissant la mesure qui les présentait sous le meilleur jour. Une déclaration obligatoire et cohérente augmente non seulement le volume de données disponibles, mais rend également la comparaison et l’agrégation de ces données beaucoup plus fructueuses. Ces changements dans les normes de reporting reflètent une tendance plus large vers une transparence et une responsabilité accrues.
L’introduction de divulgations financières obligatoires liées au climat
Un développement important récent en matière d'ESG est le changement dans le cadre d'information financière de l'Australie, marqué par l'introduction du premier projet de loi de 2024 modifiant les lois du Trésor (infrastructure des marchés financiers et autres mesures). informations financières connexes pour les entreprises, y compris les grandes entités et les propriétaires d'actifs, conformément aux normes de durabilité établies par le CNAC.
La mise en œuvre devrait être progressive au cours des prochaines années, en commençant par un petit groupe de très grandes entités et en s'étendant progressivement à d'autres grandes entités. Le premier groupe devrait commencer à rendre obligatoire la déclaration à partir des exercices ouverts à compter du 1er janvier 2025. Ces entités seront tenues d'inclure un nouveau « rapport de développement durable » dans le cadre d'information financière annuelle existant. Ils doivent divulguer des informations sur les risques et opportunités financiers liés au climat, les émissions de gaz à effet de serre et les processus de gouvernance.
En tant qu’analyste de données, je considère cela comme un moment fondamental. La capacité de rendre compte facilement des risques et des opportunités liés au climat offrira des informations inestimables sur la durabilité à long terme d'une organisation. D’après mon expérience, l’intégration de ces informations améliorera la transparence et pilotera des décisions stratégiques qui s’alignent sur les objectifs mondiaux de développement durable. Mais maîtriser les données ESG va être crucial pour répondre à ces nouvelles exigences.
Comprendre les données ESG
Les données ESG peuvent prendre diverses formes, allant des scores de risque subjectifs aux chiffres concrets que vous pouvez comparer. Il peut zoomer sur une seule entité ou avoir une vue d’ensemble d’une industrie entière, voire de l’économie dans son ensemble. Dans le cadre de mon rôle, je passe beaucoup de temps à parcourir les rapports de développement durable des entreprises, les documents réglementaires et les données des ministères et des organisations gouvernementales. Chaque type de données a son propre rôle, et il est essentiel d’utiliser les bonnes données aux bonnes fins.
Les données ESG permettent d’évaluer l’impact environnemental, la responsabilité sociale et les pratiques de gouvernance. Les facteurs environnementaux tels que les émissions de gaz à effet de serre, l’efficacité énergétique, l’efficacité de l’eau et la gestion des déchets sont relativement simples à quantifier et ont été au centre des récentes modifications réglementaires et obligatoires en matière de reporting.
Mais nous ne pouvons pas ignorer les indicateurs de responsabilité sociale, comme la composition de la main-d'œuvre, la participation des Premières Nations et l'égalité salariale : ils sont tout aussi importants. Les pratiques de gouvernance, notamment la diversité des conseils d’administration, la rémunération des dirigeants et l’éthique d’entreprise, jouent également un rôle important dans une évaluation ESG complète.
Pressions des parties prenantes
Avec la pression croissante sous tous les angles, l’ESG est devenue une priorité absolue pour de nombreuses entreprises. Les parties prenantes, notamment les régulateurs, les investisseurs et les consommateurs, ont tout intérêt à ce que les entreprises soient tenues responsables de leurs rapports et de leurs stratégies ESG. Si les nouvelles exigences obligatoires auront un impact direct sur les processus des entreprises relevant du champ d'application de la législation, elles fourniront également à ces parties prenantes des données fiables et standardisées relatives à la durabilité et à ses liens avec les risques financiers.
Les données comparables que les entreprises devront désormais fournir permettront aux parties prenantes de comparer les performances et les stratégies ESG à tous les niveaux. Cette transparence affectera considérablement les opérations commerciales, permettant aux parties prenantes d'intégrer ces données dans leurs processus décisionnels.
Régulateur de pression
Face aux exigences réglementaires croissantes, les entreprises doivent garantir leur conformité pour éviter les pénalités et les contrôles indésirables. Il est essentiel de respecter la réglementation en vigueur ainsi que d’évaluer le risque de non-conformité future. Rester en conformité est indispensable, mais être proactif face aux nouvelles réglementations potentielles est tout aussi important.
Pression des investisseurs
Les investisseurs sont encore plus exigeants en matière de normes ESG. Ils donnent de plus en plus la priorité aux critères ESG dans leurs décisions d’investissement, privilégiant les entreprises présentant un reporting transparent et de solides performances ESG. Au-delà du simple fait de succomber aux pressions des régulateurs et des investisseurs, le développement proactif de stratégies ESG solides permet aux entreprises d’être en tête par rapport à leurs concurrents.
Pression des consommateurs
Les consommateurs d’aujourd’hui sont très conscients des impacts environnementaux et sociaux de leurs décisions d’achat. Ils ont tendance à privilégier les entreprises qui privilégient la durabilité et la responsabilité sociale. D'un autre côté, les informations se propagent rapidement à l'ère numérique et la réputation d'une entreprise peut être endommagée en quelques heures, ce qui rend l'atténuation des risques essentielle.
À l'épreuve du futur
Les risques potentiels de prendre du retard sont importants, mais les opportunités qui s’offrent à ceux qui montrent la voie le sont tout autant. À mesure que les entreprises australiennes intègrent de plus en plus de données liées au climat, elles peuvent également en tirer des bénéfices dans d’autres domaines. Des stratégies ESG efficaces peuvent conduire à une utilisation plus efficace des ressources, à des économies de coûts et à l’innovation, offrant ainsi un avantage concurrentiel au secteur.
Même les entreprises qui ne sont pas encore touchées par ces réglementations devraient éviter toute complaisance. Prendre des mesures proactives dès maintenant peut protéger les entreprises des perturbations futures et gagner les faveurs des régulateurs et des parties prenantes. L'élaboration précoce de stratégies de conformité permet aux entreprises d'identifier les zones à risque et d'élaborer des stratégies pour garder une longueur d'avance sur les nouvelles réglementations potentielles qui pourraient autrement perturber leurs opérations.
Comparaison avec les pairs du secteur
Comme pour toutes les données, les chiffres ESG ne veulent pas dire grand-chose sans contexte. L'analyse comparative est l'un des meilleurs moyens de contextualiser les données ESG d'une entreprise. Il fournit une mesure de performance quantifiable et, par conséquent, plus mesurable.
Bien que l’analyse comparative soit une stratégie d’entreprise de longue date, son application dans le domaine ESG est encore en développement. Cependant, à mesure que les données ESG continuent de croître, l’analyse comparative ESG devient de plus en plus populaire. Si elle est bien réalisée, l’analyse comparative ESG peut aider les entreprises à évaluer et à améliorer avec précision leurs performances ESG.
L'analyse comparative ESG consiste à comparer les performances ESG d'une entreprise à celles de ses concurrents ou aux normes du secteur. Cela permet aux analystes de données d’extraire des informations en fonction de leurs performances comparatives. Il offre un contexte sur les performances, les stratégies et les objectifs ESG d'une entreprise en analysant systématiquement les données ESG. Cela permet aux entreprises de prendre des décisions stratégiques ESG plus éclairées, d’améliorer la communication avec les parties prenantes concernant les performances ESG et de gérer les risques ESG plus efficacement.
Voici un guide pour chaque étape :
1. Définissez les facteurs ESG les plus pertinents pour votre entreprise : Commencez par identifier les facteurs ESG les plus pertinents pour votre secteur et vos opérations commerciales spécifiques. Les méthodes standard d’évaluation de l’importance relative incluent l’engagement des parties prenantes et l’examen des cadres de reporting existants. Les scores de risque ESG du secteur peuvent aider à identifier rapidement les problèmes pour lesquels les entreprises présentent le risque le plus important d'éventuels problèmes de conformité réglementaire, d'atteinte à la réputation et de surveillance de la part des investisseurs.
2. Collectez des données internes : Recueillez des données pertinentes auprès de votre entreprise qui reflètent vos performances ESG actuelles et passées. Cela pourrait inclure des mesures sur la consommation d’énergie, la production de déchets, la démographie des employés, les pratiques de travail, les politiques de gouvernance et d’autres aspects opérationnels. Les cadres de reporting existants, tels que la Global Reporting Initiative (GRI), le Sustainability Accounting Standards Board (SASB) ou la Task Force on Climate-Related Financial Disclosures (TCFD), sont des cadres utiles pour guider vos efforts de collecte de données.
3. Collectez des données externes : Obtenez des données provenant de sources externes pour comparer vos performances à celles de vos pairs du secteur et aux meilleures pratiques. Les ressources externes peuvent fournir une analyse des pratiques ESG des principaux opérateurs de l'industrie, ainsi que des données de référence de l'industrie, telles que l'intensité des émissions, la consommation d'énergie, la consommation d'eau, le statut de Première Nation des participants de l'industrie, l'écart salarial total moyen, le pourcentage d'employées féminines et semaines de congé parental payé par l’employeur. Bien que plus chronophages en raison d'un niveau plus élevé de collecte de données, les rapports sur le développement durable des entreprises peuvent être utiles pour une analyse et une comparaison plus ciblées.
4. Effectuer une analyse comparative : Analysez les données des concurrents, des leaders du secteur et les moyennes du secteur pour identifier la position de votre entreprise par rapport aux autres. Les données externes fournissent un contexte et peuvent identifier les domaines dans lesquels votre entreprise peut améliorer ses performances ou exploiter ses atouts. Les tendances du secteur au cours des dernières années peuvent également fournir des informations précieuses sur la manière dont les pairs du secteur progressent vers leurs efforts de développement durable.
Comment utiliser l'analyse comparative ESG pour la planification stratégique
L'analyse comparative et l'intégration des données ESG le plus tôt possible vous permettent de découvrir les risques potentiels liés à l'impact environnemental, à la responsabilité sociale et aux questions de gouvernance, garantissant ainsi que votre entreprise est bien préparée pour l'avenir. En comprenant ces risques, les entreprises peuvent atténuer les effets négatifs sur leurs opérations, améliorer leur réputation et renforcer leur résilience face aux futurs changements réglementaires.
Les risques environnementaux, comme ceux liés au changement climatique, peuvent avoir un impact sur les chaînes d’approvisionnement et les coûts opérationnels. Les risques sociaux, notamment les pratiques de travail et les relations communautaires, peuvent avoir un impact sur la fidélité à la marque et l’accès au marché. Les risques de gouvernance, tels que la conformité et la conduite éthique, peuvent influencer la confiance des investisseurs et les sanctions réglementaires. Par conséquent, l’intégration des données ESG garantit la conformité et soutient la durabilité et la compétitivité à long terme sur le marché, ce qui rend crucial pour les entreprises d’aborder ces domaines de manière proactive.
Peu importe la quantité de données dont vous disposez ; ce qui compte, c'est l'efficacité avec laquelle vous l'utilisez. L’analyse comparative ESG, lorsqu’elle est bien réalisée, peut être utilisée pour formuler des stratégies ESG en comblant les lacunes identifiées et en tirant parti des atouts. L'analyse des performances ESG aidera à identifier les domaines critiques à améliorer dans le plan ESG d'une entreprise.
La stratégie et les objectifs doivent être axés sur ces domaines de faiblesse afin d’améliorer les résultats. Les objectifs et la stratégie doivent être, au minimum, à jour avec les meilleures pratiques du secteur, qui peuvent être extraites des rapports sur le développement durable. Lors de la définition d'objectifs, leur alignement sur les mesures collectées et analysées dans le processus d'analyse comparative permettra à l'entreprise de mesurer l'efficacité des stratégies futures.
Surveillance et adoption continues
Le vieil adage selon lequel « si vous n’avancez pas, vous reculez » n’a jamais été aussi pertinent. Des progrès continus dans le suivi et l’examen des stratégies et des objectifs sont une nécessité. La mise en place d’un système de suivi et d’examen régulier de vos performances ESG par rapport à vos références et objectifs garantira des progrès continus.
Cela peut être fait en effectuant des examens périodiques pour évaluer l’efficacité de vos stratégies et en apportant les ajustements nécessaires. Restez informé des changements de réglementation, des tendances du secteur et des attentes des parties prenantes pour que votre stratégie reste pertinente.
Le volume de données ESG monte en flèche. Au cours de ma période relativement courte de collecte et d’analyse des données ESG du secteur, j’ai pu constater par moi-même l’afflux rapide de données du secteur liées aux questions environnementales et sociales. La croissance des données d’entreprise s’est développée encore plus rapidement avec l’évolution du reporting développement durable. L'amélioration continue est vitale, alors soyez prêt à réitérer vos stratégies à mesure que de nouvelles données et informations deviennent disponibles.
Réflexions finales
L’ESG transforme les entreprises modernes, sous l’effet des exigences réglementaires croissantes et des attentes des parties prenantes. La nouvelle réglementation australienne sur la divulgation obligatoire des informations financières liées au climat est un excellent exemple de ce changement, exigeant des rapports sur le développement durable et générant des données non financières précieuses. De mon point de vue, une utilisation efficace des données ESG est essentielle pour survivre et prospérer dans un paysage en évolution.
L’analyse comparative est une méthode efficace pour donner un sens aux données ESG. En identifiant les domaines de performance clés et en les comparant aux normes du secteur, les entreprises peuvent définir des objectifs clairs et fondés sur des données. Le suivi et l’examen réguliers des performances ESG garantissent une amélioration continue et la conformité aux réglementations en évolution.
L'un des aspects les plus gratifiants de mon travail consiste à voir comment les données peuvent créer des informations exploitables qui guident les décisions stratégiques. Plus nous intégrons les principes ESG dans nos pratiques commerciales, plus nous pouvons contribuer à un avenir durable tout en gardant une longueur d’avance sur un marché concurrentiel. C'est une période passionnante pour nous situer à l'intersection de l'analyse des données et de la durabilité, où chaque ensemble de données peut avoir un impact significatif.
À mesure que l’ESG devient un fondement de la stratégie commerciale, les entreprises qui privilégient de solides pratiques ESG seront mieux placées pour faire face aux complexités du marché moderne et assurer leur succès futur.
Source à partir de IBIS Monde
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