主な要点
オーストラリアの新しい気候関連財務情報開示義務規制は、義務的な持続可能性報告への移行を示し、透明性と説明責任を向上させます。
標準化された ESG フレームワークの欠如により、データの一貫性のなさやグリーンウォッシングが発生していますが、規制要件の増加により、データの正確性と可用性が向上しています。
効果的な ESG データの活用とベンチマークは、パフォーマンス指標、移行リスク、戦略的機会を特定し、ビジネスを持続可能性に向けて導くために不可欠です。
近年、環境、社会、ガバナンス (ESG) が急速に普及しています。かつては単なる企業の流行語として多くの人に無視されていましたが、ESG は今後も定着するでしょう。これは、オーストラリアが提案した新しい気候関連財務情報開示義務規制で特に顕著であり、義務的な持続可能性報告の時代が始まっています。
報告義務により、私のようなデータ愛好家が分析すべき非財務情報が大量に得られます。過去 2 年間 ESG データに取り組んできましたが、ESG データの収集と分析で他の人と同様のフラストレーションを感じてきました。オーストラリアおよび国際的に合意された ESG フレームワークがないため、グリーンウォッシングが広まり、報告フレームワークが断片化しています。ESG をめぐっては多くの騒ぎがあり、多くの人がそのすべてを理解しようと苦労しているのも不思議ではありません。
ESG データの曖昧な部分から貴重な洞察を得ることは、パフォーマンス指標を明らかにし、移行のリスクと機会を特定し、企業が国や業界の基準と比較できるようにすることで、効果的な意思決定に役立ちます。自社が同業他社の中でどの程度の順位にあるのかを判断することは、戦略的な意思決定を行う上で非常に重要です。
関連データがあれば、企業は重要な問題を正確に特定し、現在および過去のパフォーマンスを分析し、目標を設定し、より効果的にリソースを割り当てることも可能になります。規制当局、投資家、一般市民からの圧力が強まる中、ESG データの優先順位付けはこれまで以上に重要になっています。
ESGデータの現状
正確で信頼できる ESG データをまとめることは、多くの ESG アナリストにとってと同様に、私にとっても大きな課題でした。義務的な標準化された報告フレームワークがないため、データが断片化され一貫性がなくなり、グリーンウォッシングなどの問題が悪化しています。
著名な英国の経済学者ロナルド・コースはかつて、「データを長時間酷使すれば、何でも白状する」と述べました。厳格な報告基準がなければ、企業は ESG データを操作して、望むストーリーを提示することができます。ESG データは不完全で一貫性がないため、ESG アナリストはデータ収集と分析の方法を工夫し、不正確または信頼できない情報源には注意する必要があります。
しかし、規制義務の強化や枠組みの統一化により ESG データの正確性と可用性が向上し、状況は改善しています。規制当局は、透明性と説明責任を強化するために、企業に対してより標準化されたデータを要求しています。
たとえば、2012 年の職場男女平等法の改正により、従業員が 100 人以上の雇用主は、職場男女平等庁 (WGEA) に男女間の賃金格差を報告することが義務付けられました。WGEA が導入した標準化されたデータ収集および報告方法により、企業が都合のよい指標を選ぶことが防止されます。これまで、企業は賃金格差をさまざまな方法で報告できました。同一賃金格差、基本給格差、総報酬格差、中央値または平均値など、最も有利な指標を選んで報告していました。一貫した義務的報告により、利用可能なデータの量が増えるだけでなく、このデータの比較と集計がより実りある取り組みになります。報告基準のこれらの変更は、透明性と説明責任の向上に向けた幅広い傾向を反映しています。
気候関連財務情報開示義務の導入
ESGにおける最近の重要な進展は、オーストラリアの財務報告フレームワークの変更であり、財務法改正（金融市場インフラおよびその他の措置）法案2024の最初の草案の導入によって特徴づけられています。この法案は初めて、AASBが設定した持続可能性基準に従って、大企業や資産所有者を含む企業に気候関連の財務情報開示を義務付けます。
導入は今後数年間で段階的に行われる予定で、まずはごく少数の大規模企業から開始し、徐々に他の大規模企業に拡大していく。最初のグループは、1年2025月XNUMX日以降に始まる会計年度から義務的な報告を開始する予定。これらの企業は、既存の年次財務報告フレームワーク内に新しい「持続可能性レポート」を含めることが求められる。気候関連の財務リスクと機会、温室効果ガスの排出、ガバナンスプロセスに関する情報を開示する必要がある。
データ アナリストとして、私はこれを重要な瞬間と見ています。気候関連のリスクと機会を簡単に報告できることは、組織の長期的な持続可能性に関する貴重な洞察を提供します。私の経験から言うと、これらの開示を統合することで透明性が高まり、世界的な持続可能性の目標に沿った戦略的決定が促進されます。しかし、これらの新しい要件を満たすには、ESG データを把握することが不可欠です。
ESGデータの理解
ESG データは、主観的なリスク スコアからベンチマークできる具体的な数値まで、さまざまな形式で提供されます。単一の組織に焦点を当てることも、業界全体、さらには経済全体を俯瞰することもできます。私の職務では、企業の持続可能性レポート、規制文書、政府機関や組織のデータを詳しく調べることに多くの時間を費やしています。各データ タイプには独自の役割があり、適切なデータを適切な目的に使用することが重要です。
ESG データは、環境への影響、社会的責任、ガバナンス慣行を評価するのに役立ちます。温室効果ガスの排出、エネルギー効率、水効率、廃棄物管理などの環境要因は定量化が比較的容易であり、最近の規制および義務的報告の変更の主な焦点となっています。
しかし、労働力の構成、先住民の参加、賃金の平等といった社会的責任の指標を無視することはできません。これらも同様に重要です。取締役会の多様性、役員報酬、企業倫理などのガバナンス慣行も、包括的な ESG 評価において重要な役割を果たします。
利害関係者の圧力
あらゆる角度から圧力が高まる中、ESG は多くの企業にとって最優先事項となっています。規制当局、投資家、消費者などの利害関係者は、企業に ESG 報告と戦略の責任を負わせることに既得権益を持っています。新しい義務的要件は、法律の対象となる企業のプロセスに直接影響を及ぼしますが、これらの利害関係者には、持続可能性と財務リスクとの関連性に関する信頼性の高い標準化されたデータも提供されます。
企業が今後提供しなければならない比較可能なデータにより、ステークホルダーはESGパフォーマンスと戦略を全面的に比較できるようになります。この透明性は事業運営に大きな影響を与え、ステークホルダーはこのデータを意思決定プロセスに組み込むことができます。
レギュレータ圧力
規制要件が厳しくなる中、企業は罰金や望ましくない調査を避けるためにコンプライアンスを確保する必要があります。現在の規制を遵守するとともに、将来の非準拠のリスクを評価することが不可欠です。コンプライアンスを維持することは必須ですが、潜在的な新しい規制に対して積極的に取り組むことも同様に重要です。
投資家の圧力
ESG 基準に関しては、投資家の要求はさらに厳しくなっています。投資判断において ESG 基準を優先する傾向が強まっており、透明性のある報告と強力な ESG パフォーマンスを持つ企業を好んでいます。規制や投資家の圧力に屈するだけでなく、積極的に強力な ESG 戦略を展開することで、企業は競合他社よりも優位に立つことができます。
消費者の圧力
今日の消費者は、購入の決定が環境や社会に与える影響を非常に意識しています。持続可能性と社会的責任を優先する企業を好む傾向があります。その一方で、デジタル時代では情報が急速に広まり、企業の評判が数時間で損なわれる可能性があるため、リスクの軽減が不可欠です。
将来を見据えた
後れを取ることによる潜在的リスクは大きいが、先導する企業にとってはチャンスも大きい。オーストラリアの企業が気候関連データを統合するにつれ、他の分野でも利益を得ることができる。効果的な ESG 戦略は、より効率的な資源利用、コスト削減、イノベーションにつながり、業界での競争優位性をもたらす。
これらの規制の影響をまだ受けていない企業であっても、油断すべきではありません。今、積極的な対策を講じることで、将来の混乱から企業を守り、規制当局や利害関係者の支持を得ることができます。コンプライアンス戦略を早期に策定することで、企業はリスク領域を特定し、業務を混乱させる可能性のある潜在的な新しい規制に先手を打つ戦略を立てることができます。
業界の同業他社とのベンチマーク
すべてのデータと同様に、ESG の数値はコンテキストがなければあまり意味がありません。ベンチマーキングは、企業の ESG データをコンテキスト化する最良の方法の 1 つです。これにより、定量化可能な、したがってより測定可能なパフォーマンスの指標が提供されます。
ベンチマーキングは長年の企業戦略ですが、ESG 分野でのその応用はまだ発展途上です。しかし、ESG データが増え続けるにつれて、ESG ベンチマーキングはますます人気が高まっています。ESG ベンチマーキングが適切に行われれば、企業は ESG パフォーマンスを正確に評価し、改善することができます。
ESG ベンチマーキングでは、企業の ESG パフォーマンスを競合他社や業界標準と比較します。これにより、データ アナリストは、比較してどの程度パフォーマンスが優れているかに基づいて洞察を引き出すことができます。ESG データを体系的に分析することで、企業の ESG パフォーマンス、戦略、目標に関するコンテキストを提供します。これにより、企業はより情報に基づいた ESG 戦略の決定を下し、ESG パフォーマンスに関する利害関係者とのコミュニケーションを改善し、ESG リスクをより効果的に管理できるようになります。
各ステップのガイドは次のとおりです。
1. ビジネスに最も関連のある ESG 要因を定義します。 まず、業界や特定の事業運営に最も関連のある ESG 要因を特定します。標準的な重要性評価方法には、ステークホルダーの関与や既存の報告フレームワークの見直しが含まれます。業界の ESG リスク スコアは、規制遵守の問題、評判の失墜、投資家からの監視といった、企業が抱える最も重大なリスクを迅速に特定するのに役立ちます。
2. 内部データを収集する: 会社の現在および過去の ESG パフォーマンスを反映する関連データを収集します。これには、エネルギー使用量、廃棄物、従業員の人口統計、労働慣行、ガバナンス ポリシー、その他の運用面に関する指標が含まれます。グローバル レポーティング イニシアティブ (GRI)、サステナビリティ会計基準審議会 (SASB)、気候関連財務情報開示タスク フォース (TCFD) などの既存の報告フレームワークは、データ収集の取り組みを導くための便利なフレームワークです。
3. 外部データを収集する: 外部ソースからデータを取得し、自社のパフォーマンスを業界の同業他社やベストプラクティスと比較します。外部リソースは、主要な業界事業者の ESG 慣行に関する分析のほか、排出強度、エネルギー消費、水使用量、業界参加者の先住民ステータス、平均総報酬格差、女性従業員の割合、雇用主が資金を提供する有給育児休暇の週数などの業界ベンチマーク データも提供します。より高度なデータ スクレイピングが必要なため時間がかかりますが、企業のサステナビリティ レポートは、よりターゲットを絞った分析と比較に役立ちます。
4. ベンチマーク分析を実施する: 競合他社、業界リーダー、業界平均のデータを分析して、自社が他社と比べてどの位置にいるのかを特定します。外部データはコンテキストを提供し、自社がパフォーマンスを改善したり強みを活用できる領域を特定できます。過去数年間の業界動向は、同業他社が持続可能性への取り組みをどのように進めているかに関する貴重な情報も提供します。
ESGベンチマークを戦略計画に活用する方法
ESG データを早めにベンチマークして組み込むことで、環境への影響、社会的責任、ガバナンスの問題に関連する潜在的なリスクを明らかにし、将来に向けてビジネスを万全に準備することができます。これらのリスクを理解することで、企業は業務への悪影響を軽減し、評判を高め、将来の規制変更に対する耐性を構築することができます。
気候変動に関連するものなどの環境リスクは、サプライ チェーンや運用コストに影響を及ぼす可能性があります。労働慣行や地域社会との関係などの社会的リスクは、ブランド ロイヤルティや市場へのアクセスに影響を及ぼす可能性があります。コンプライアンスや倫理的行動などのガバナンス リスクは、投資家の信頼や規制上の罰則に影響を及ぼす可能性があります。したがって、ESG データを統合することでコンプライアンスが確保され、市場における長期的な持続可能性と競争力がサポートされるため、企業がこれらの分野に積極的に取り組むことが重要になります。
どれだけの量のデータを保有しているかは重要ではありません。重要なのは、それをどれだけ効果的に活用しているかです。ESG ベンチマーク分析は、適切に実施すれば、特定されたギャップに対処し、強みを活用することで、ESG 戦略を策定するために使用できます。ESG パフォーマンスを分析すると、企業の ESG 計画で改善すべき重要な領域を特定するのに役立ちます。
成果を向上させるには、これらの弱点に戦略と目標を集中させる必要があります。目標と戦略は、少なくとも、持続可能性レポートから抽出できる業界のベスト プラクティスに合わせて最新のものにする必要があります。目標を設定するときは、ベンチマーク プロセスで収集および分析された指標に目標を合わせることで、企業は将来の戦略の有効性を測定できるようになります。
継続的な監視と採用
「前進しなければ後退している」という古い格言は、これまでになく意味を持ちます。戦略と目標の監視と見直しの継続的な進歩は必須です。ベンチマークと目標に対する ESG パフォーマンスを定期的に追跡および見直しするシステムを確立することで、継続的な進歩が保証されます。
これは、定期的にレビューを実施して戦略の有効性を評価し、必要な調整を行うことで実現できます。規制、業界のトレンド、利害関係者の期待の変化について常に情報を入手し、戦略の妥当性を維持してください。
ESG データの量は急増しています。私は比較的短期間で業界の ESG データを収集、分析してきましたが、環境問題や社会問題に関連する業界データの急速な流入を目の当たりにしてきました。企業データの増加は、持続可能性レポートの進化とともにさらに急速に拡大しています。継続的な改善が不可欠であるため、新しいデータや洞察が利用可能になったときに戦略を反復する準備をしておきましょう。
最終的な考え
ESG は、規制要件の高まりと利害関係者の期待の高まりによって、現代のビジネスを変革しています。オーストラリアの新しい気候関連財務情報開示義務規制は、この変化の代表的な例であり、持続可能性報告を義務付け、貴重な非財務データを生み出しています。私の見解では、効果的な ESG データの利用は、変化する環境で生き残り、繁栄するための鍵です。
ESG データを理解するための強力な方法の 1 つは、ベンチマーキングです。主要なパフォーマンス領域を特定し、それを業界標準と比較することで、企業は明確なデータ主導の目標を設定できます。ESG パフォーマンスを定期的に追跡およびレビューすることで、継続的な改善と進化する規制への準拠が保証されます。
私の仕事で最もやりがいを感じるのは、データがどのように実用的な洞察を生み出し、戦略的な意思決定を導くのかを観察することです。ESG の原則をビジネス プラクティスに統合すればするほど、競争の激しい市場で優位を保ちながら持続可能な未来に貢献できるようになります。データ分析と持続可能性が交わる場所にいるのは、すべてのデータセットが大きな影響を与える可能性がある刺激的な時代です。
ESG がビジネス戦略の基盤となるにつれ、強力な ESG 実践を優先する企業は、現代の市場の複雑さを乗り越え、将来の成功を確保するための有利な立場に立つことになります。
ソースから IBISWorld
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