定期在庫システムは、会計期間の終了時にのみ在庫記録と売上原価 (COGS) が更新される在庫追跡方法です。このアプローチは、在庫レベルとコストをリアルタイムで更新する永久在庫システムとは異なります。定期システムはよりシンプルでコスト効率に優れていますが、正確性を確保するには物理的な在庫数が必要です。
定期在庫システムの仕組み
定期在庫システムでは、企業は在庫の変化を継続的に追跡しません。代わりに、通常は会計期間の終わりに特定の間隔で実施される実地在庫数に依存します。システムでは、次の式を使用して COGS を計算します。
COGS = 期首在庫 + 在庫購入 −終了在庫
この方法では、期首在庫、期間中の在庫購入、および期末在庫を決定するための最終実地棚卸に関する正確なデータが必要です。
たとえば、定期システムを使用する小売業者は、月初（開始在庫）に在庫レベルを評価し、その月中に行われた購入を加算し、月末に数えられた在庫を減算します。このアプローチにより、期間中に販売された在庫の量が決定されます。
定期在庫システムの利点
- 高い費用対効果
定期システムは、特に小規模企業や取引量の少ない組織にとってコスト効率に優れています。バーコード スキャナーや POS (販売時点管理) システムなどの高度なテクノロジを必要としないため、実装コストが削減されます。 - 単純
在庫管理が簡単な企業では、定期的な在庫管理システムの方が管理が簡単です。在庫アカウントを継続的に更新する必要がないため、記録管理が簡単になります。 - 中小企業向けの柔軟性
中小企業はリソースが限られていることが多いため、定期システムの低コストと運用のシンプルさからメリットを得ることができます。 - 特定の業界に適しています
このシステムは、アートギャラリーやアンティークショップなど、在庫回転率が低い、または在庫品が頻繁に売れない業界に最適です。
定期在庫システムの課題
定期的な在庫管理システムには利点がありますが、在庫活動が活発な企業にはあまり適さない制限もあります。
- 精度の問題
システムは物理的な在庫数に依存しているため、盗難、紛失、または人為的ミスにより不一致が生じる可能性があります。これらの不正確さにより、財務諸表や在庫記録が歪む可能性があります。 - 時間のかかる実地調査
実地在庫数の確認は、特に在庫量が多い企業にとっては、時間と労力がかかる作業です。 - 遅れた洞察
このシステムは在庫レベルに関するリアルタイムのデータを提供しないため、事業主が需要の変化やサプライチェーンの混乱に迅速に対応することが難しくなります。 - 会計期間への依存
定期的なシステムでは、正確な在庫評価と売上原価計算が会計期間の終了に大きく依存します。このため、動的な在庫管理にはその有用性が制限されます。
定期在庫システムと永久在庫システムの比較
定期在庫システムは、いくつかの点で永久在庫システムとは大きく異なります。
- 定期棚卸システム
- 会計期間の終了時にのみ在庫記録を更新します。
- 在庫レベルを決定するには、実地在庫数が必要です。
- シンプルな在庫管理のニーズや小規模な業務を行う企業に適しています。
- 永久在庫システム
- 取引ごとに在庫記録をリアルタイムで更新します。
- 正確性を保つために、バーコード スキャナーや POS システムなどのテクノロジーを使用します。
- 取引量が多い、または在庫管理が複雑な企業に最適です。
それぞれのシステムにはメリットがあり、企業は特定の要件、取引量、リソースに基づいて選択する必要があります。
実地在庫数の役割
実地在庫数は、定期在庫システムの中心です。企業は、記録を調整するために、スケジュールされた間隔で在庫品目を手動で数えます。このプロセスは労働集約的ですが、在庫レベルと評価が実際の在庫と一致することを保証します。
このプロセスを効率化するために、一部の企業では在庫管理ソフトウェアを使用してレポートを生成したり、在庫を整理してから数量を数えたりしています。
会計と定期在庫システム
定期会計システムは会計の特定の側面を簡素化しますが、財務報告の際には細心の注意が必要です。企業は各会計期間の終了時に売上原価を計算し、それが損益計算書と全体的な収益性に直接影響します。
定期会計システムによる会計処理の主な手順:
- 在庫アカウントを更新するのではなく、別の購入アカウントに在庫購入を記録します。
- 期間の終了時に、期首在庫と期末在庫を調整して売上原価を計算します。
- 在庫データを使用して総勘定元帳を更新し、財務諸表を作成します。
このアプローチでは、期間中に必要な仕訳は少なくなりますが、会計サイクルの終了時に徹底した調整が必要になります。
定期システムにおける在庫評価方法
定期在庫システムを使用する企業は、次のようなさまざまな在庫評価方法から選択できます。
- FIFO (先入れ先出し)
FIFO では、最初に購入された品目が最初に販売されると想定されており、多くの業界の実際の在庫フローと一致しています。 - LIFO（後入れ先出し）
LIFOは、最新の在庫購入が最初に販売されることを前提としており、現在の市場価格をよりよく反映する可能性がありますが、米国以外ではあまり一般的に使用されていません。 - 加重平均
この方法では、在庫品目の平均コストを計算し、価格変動を平滑化し、在庫評価に対してバランスの取れたアプローチを提供します。
適切な在庫評価方法を選択すると、財務諸表と納税義務に影響するため、企業は決定する際に業務目標と財務目標を考慮する必要があります。
一部の企業が定期在庫システムを選択する理由
定期在庫システムは、在庫管理の複雑さが最小限である中小企業や業界では依然として人気の選択肢です。そのシンプルさとコスト効率により、永続的なシステムほどの精度を必要としない企業でも利用できます。
定期システムを選択する主な理由:
- 取引量が少ない: 販売や在庫回転の頻度が低いビジネスに最適です。
- 予算の制約: 高度な在庫管理システムに投資できない組織に適しています。
- 限られた資源: 特別なトレーニングやテクノロジーがなくても、実装と管理が簡単になります。
定期システムから永久システムへの移行
ビジネスが成長するにつれて、定期在庫システムの限界を超える可能性があります。永久在庫システムに移行すると、リアルタイムの更新、精度の向上、在庫管理の改善が可能になります。
移行手順:
- リアルタイムの在庫更新をサポートする POS システム、バーコード スキャナー、または会計ソフトウェアに投資します。
- 新しいシステムを効果的に操作できるようにスタッフをトレーニングします。
- 正確な開始データを確立するために包括的な在庫監査を実施します。
移行には投資と努力が必要ですが、長期的なメリットは初期の課題を上回ることがよくあります。
ボトムライン
定期在庫システムは、在庫を追跡するための簡単でコスト効率の高い方法であり、特に小規模企業や在庫回転率が最小限の企業に適しています。物理的な在庫数と定期的な更新を利用することで、基本的な会計ニーズを満たしながら在庫管理を簡素化します。
ただし、企業が自社の運用モデルに適合するかどうかを決定する際には、リアルタイム データの欠如や不正確さの可能性など、その限界を考慮する必要があります。より動的な在庫ニーズを持つ企業には、永久在庫システムが最新の代替手段となります。最終的には、システムの選択は、取引量、リソースの可用性、長期的なビジネス目標などの要因によって決まります。
ソースから DCLロジスティクス
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