جب کمپنی کی مالی صحت، خاص طور پر قلیل مدتی قرضوں کو ادا کرنے کی اس کی صلاحیت کا جائزہ لیتے ہیں، تو ایک کلیدی میٹرک ایسڈ ٹیسٹ ریشو ہے (جسے کوئیک ریشو بھی کہا جاتا ہے)۔ یہ تناسب ایک سادہ سوال کا جواب دینے میں مدد کرتا ہے: کیا کوئی کمپنی اپنے فوری قرضوں کو نقد اور دیگر اثاثوں کو آسانی سے نقد میں تبدیل کر سکتی ہے؟ یہ مضمون تیزاب کی جانچ کے تناسب کو توڑ دے گا، مثالوں کے ساتھ اس کا حساب کتاب کرنے کا طریقہ بتائے گا، اس کی تشریح کرنے کا طریقہ بتائے گا، اور اسے بہتر بنانے کے لیے عملی تجاویز دے گا۔
کی میز کے مندرجات
ایسڈ ٹیسٹ کا تناسب کیا ہے؟
کاروبار اپنے ایسڈ ٹیسٹ کے تناسب کا حساب کیسے لگا سکتے ہیں؟
کاروبار اپنے ایسڈ ٹیسٹ کے تناسب کی تشریح کیسے کر سکتے ہیں؟
کاروباروں کو تیزاب کی جانچ کے تناسب کو بہتر بنانے میں مدد کرنے کے لیے 5 تجاویز
تیزاب ٹیسٹ کا تناسب بمقابلہ موجودہ تناسب: کیا فرق ہے؟
اپ ریپنگ
ایسڈ ٹیسٹ کا تناسب کیا ہے؟
تیزابی ٹیسٹ کا تناسب کاروباروں کو یہ دیکھنے میں مدد کرتا ہے کہ آیا وہ اپنی انوینٹری فروخت کیے بغیر اپنے قلیل مدتی بلوں اور قرضوں کو پورا کر سکتے ہیں۔ اس سے سوالات کے جوابات دینے میں مدد ملتی ہے، "اگر تمام سیلز اچانک بند ہو جائیں، کیا میرا کاروبار اب بھی اپنے بل ادا کر سکتا ہے؟"
لیکن ایسڈ ٹیسٹ کا تناسب انوینٹری کا احاطہ کیوں نہیں کرتا؟ انوینٹری کو نقد میں تبدیل کرنا ہمیشہ آسان نہیں ہوتا ہے۔ یہ شیلف یا خام مال پر بیٹھی اشیاء ہوسکتی ہیں۔ اہم بات یہ ہے کہ انہیں فروخت کرنے میں وقت لگے گا — خریدار تلاش کرنا بھی کوئی ضمانت نہیں ہے۔ اس وجہ سے، تیزابی ٹیسٹ کا تناسب صرف اثاثوں پر توجہ مرکوز کرتا ہے جسے کاروبار تیزی سے نقد میں تبدیل کر سکتے ہیں، یہ مالی صحت کی پیمائش کرنے کا ایک زیادہ محتاط طریقہ ہے۔
یہاں تین "فوری" اثاثے ہیں جو کاروبار اپنے تیزاب ٹیسٹ کے تناسب کی پیمائش کے لیے استعمال کر سکتے ہیں:
- نقدی اور نقدی کے مساوی (بشمول بینک میں ہر چیز اور مائع سرمایہ کاری)۔
- مارکیٹ ایبل سیکیورٹیز (ان میں سرمایہ کاری شامل ہے، جیسے اسٹاک یا بانڈ، جنہیں مالکان آسانی سے فروخت کر سکتے ہیں)۔
- اکاؤنٹ کی وصولی (بشمول رقم صارفین کے کاروبار پر واجب الادا ہے جو جلد آنا چاہیے)۔
کاروبار اپنے ایسڈ ٹیسٹ کے تناسب کا حساب کیسے لگا سکتے ہیں؟
ایسڈ ٹیسٹ کے تناسب کا حساب لگانا آسان ہے جب کاروبار کے پاس فارمولہ ہو۔ نمبروں میں چھلانگ لگانے سے پہلے انہیں یہ جاننے کی ضرورت ہے۔
تیزابی جانچ کا تناسب = فوری اثاثے (نقد + قابل فروخت سیکیورٹیز + اکاؤنٹ قابل وصول) / موجودہ واجبات
فارمولہ ہر وہ چیز شامل کرتا ہے جو کاروبار ہنگامی حالات کے دوران استعمال کر سکتے ہیں اور اسے اپنے موجودہ قلیل مدتی قرض سے تقسیم کرتا ہے۔ اس عمل کو دکھانے کے لیے یہاں ایک مثال ہے۔ مندرجہ ذیل مالیات کے ساتھ ایک کمپنی کا تصور کریں:
- نقد: 50,000 امریکی ڈالر
- مارکیٹ ایبل سیکیورٹیز: 30,000 امریکی ڈالر
- اکاؤنٹس قابل وصول: 40,000 امریکی ڈالر
- موجودہ قرضوں: 100,000 امریکی ڈالر
کمپنی پہلے اپنے تمام فوری اثاثوں کو جمع کرکے اپنے تیزابی ٹیسٹ کے تناسب کا حساب لگا سکتی ہے، جیسا کہ ذیل کی مثال میں:
US$50,000 (نقد) + US$30,000 (مارکیٹ ایبل سیکیورٹیز) + US$40,000 (اکاؤنٹ قابل وصول) = US$120,000
اب جب کہ اس کے پاس اتنی رقم ہے کہ وہ ایک چٹکی میں ٹیپ کر سکتا ہے، کمپنی اب اسے اپنی موجودہ ذمہ داریوں سے تقسیم کر کے اس کا تیزابی ٹیسٹ کا تناسب حاصل کرے گی:
US$120,000 / US$100,00 = 1.2
تیزاب ٹیسٹ کا تناسب = 1.2
کاروبار اپنے ایسڈ ٹیسٹ کے تناسب کی تشریح کیسے کر سکتے ہیں؟
اب جب کہ کاروبار جانتے ہیں کہ تناسب کا حساب کیسے لگانا ہے، وہ اس کا احساس کیسے کریں گے؟ اپنے نمبر حاصل کرنے کے بعد انہیں کیا جاننے کی ضرورت ہے۔
- 1 سے بڑا تناسب اس کا مطلب ہے کہ کمپنی کے پاس اپنی موجودہ ذمہ داریوں کو پورا کرنے کے لیے کافی سے زیادہ مائع اثاثے ہیں۔ اس طرح کے تناسب ایک اچھی علامت ہیں، کیونکہ کمپنی انوینٹری فروخت کیے بغیر یا مزید رقم ادھار لیے بغیر اپنے قلیل مدتی قرض ادا کر سکتی ہے۔
- 1 کے برابر تناسب اس کا مطلب ہے کہ کمپنی کے پاس اپنی موجودہ ذمہ داریوں کو پورا کرنے کے لیے کافی فوری اثاثے ہیں۔ اگرچہ یہ ضروری نہیں کہ برا ہو، لیکن کاروبار میں ہلکا سا کمرہ ہوگا۔
- 1 سے کم کا تناسب ایک سرخ پرچم ہے. کمپنی کے پاس اپنے قلیل مدتی قرضوں کو پورا کرنے کے لیے کافی مائع اثاثے نہیں ہیں، جو کیش فلو کے مسائل یا مالی پریشانی کا باعث بن سکتے ہیں۔
صنعت کی مخصوص تشریحات
اگرچہ بہت سے لوگ ایک سے زیادہ کے تناسب کو عام طور پر مثبت علامت سمجھتے ہیں، لیکن کمپنیاں اصل میں کیا محسوس کرتی ہیں کہ ایک "اچھا" تناسب ان کی صنعت پر منحصر ہے۔ مثال کے طور پر، اگر کاروبار خوردہ یا مینوفیکچرنگ میں ہے، تو اس میں بہت زیادہ انوینٹری ہوگی۔
لہذا، ایسی کمپنیوں کے لیے ایسڈ ٹیسٹ کا تناسب قدرے کم ہونا معمول ہے۔ دوسری طرف، ٹیک کمپنیاں (جو عام طور پر بہت سی فزیکل پروڈکٹس نہیں رکھتی ہیں) اکثر زیادہ تناسب کا مقصد رکھتی ہیں۔
نوٹ: ایک بہت زیادہ تیزابی ٹیسٹ کے تناسب کا عام طور پر مطلب ہوتا ہے کہ کاروبار کے پاس بہت زیادہ بے کار نقدی ہے جسے وہ کسی بہتر چیز کے لیے استعمال کر سکتے ہیں، جیسے کہ دوبارہ سرمایہ کاری، شیئر ہولڈر کی ادائیگیاں، یا کچھ زیادہ نتیجہ خیز۔
کاروباروں کو تیزاب کی جانچ کے تناسب کو بہتر بنانے میں مدد کرنے کے لیے 5 تجاویز
اگر کمپنی کا تیزاب ٹیسٹ کا تناسب مثالی سے کم ہے تو گھبرائیں نہیں۔ کاروبار اسے بہتر بنانے کے لیے کئی چیزیں کر سکتے ہیں۔ بنیادی خیال ان کے فوری اثاثوں کو بڑھانا یا ان کی موجودہ ذمہ داریوں کو کم کرنا ہے۔ تو، اس میں مدد کرنے کے لیے یہاں پانچ عملی تجاویز ہیں۔
1. نقدی ذخائر کو فروغ دیں۔
آپ کے ایسڈ ٹیسٹ کے تناسب کو بہتر بنانے کا ایک سیدھا طریقہ یہ ہے کہ کاروبار کے پاس موجود نقد رقم کو بڑھایا جائے۔ یہاں یہ ہے کہ وہ یہ کیسے کر سکتے ہیں:
- فروخت میں اضافہ: اگرچہ یہ کہنے سے کہیں زیادہ آسان ہے، فروخت کو بڑھانا براہ راست کاروبار میں مزید نقد رقم لانے کا ایک بہترین طریقہ ہے۔
- اخراجات میں کمی: کاروبار زیادہ نقد رقم رکھنے میں ان کی مدد کے لیے اخراجات کو بھی کم کر سکتے ہیں۔
- کیش فلو کا بہتر انتظام: وہ سپلائی کرنے والوں کو ادائیگی کرنے میں لگنے والے وقت میں توسیع کرتے ہوئے کسٹمر کی ادائیگی کے عمل کو تیز کرنے پر بھی غور کر سکتے ہیں۔
- غیر استعمال شدہ اثاثے فروخت کریں: اگر کمپنی کے پاس ایسے اثاثے ہیں جو آپریشن کے لیے اہم نہیں ہیں، تو فوری نقد رقم اکٹھا کرنے کے لیے انہیں فروخت کرنے پر غور کریں۔
2. تیزی سے ادائیگی حاصل کریں (قابل وصولی اکاؤنٹس کو بہتر بنائیں)
جتنی تیزی سے کاروبار صارفین کے واجب الادا رقم جمع کر سکتے ہیں، اتنی ہی زیادہ رقم ان کے ہاتھ میں ہوگی۔ ایک طریقہ جس سے وہ جمع کرنے کو تیز کر سکتے ہیں وہ ہے کریڈٹ کی شرائط کو مختصر کرنا۔ مثال کے طور پر، کاروبار گاہکوں کو 60 دن سے 30 دن تک ادائیگی کرنے کے وقت کو کم کرنے پر غور کر سکتے ہیں۔
مزید برآں، وہ ابتدائی ادائیگی میں چھوٹ پیش کرتے ہیں۔ اگر کاروبار گاہکوں کو اپنے رسیدوں کی جلد ادائیگی کے لیے تھوڑی رعایت دیتے ہیں، تو یہ تیز ادائیگیوں کی حوصلہ افزائی کر سکتا ہے۔ آخر میں، کمپنیوں کو یاد رکھنا چاہیے کہ وہ تاخیر سے ادائیگیوں پر عمل کرنے کے لیے سسٹم رکھ کر واجب الادا ادائیگیوں کا پیچھا کریں۔ کاروبار جتنی جلدی جمع کریں، اتنا ہی بہتر۔
3. موجودہ ذمہ داریوں کو کم کریں۔
ایک اور حکمت عملی کاروبار کی موجودہ ذمہ داریوں کو کم کرنے پر توجہ مرکوز کرنا ہے (وہ بل جو انہیں مختصر مدت میں ادا کرنا ہوں گے)۔ کمپنیاں اپنے تناسب کو فوری طور پر بہتر بنانے کے لیے قلیل مدتی قرضوں کی ادائیگی پر غور کر سکتی ہیں۔ کاروبار اپنے سپلائرز کے ساتھ ادائیگی کی آخری تاریخ کو بڑھانے کی کوشش بھی کر سکتے ہیں۔ یہ تناسب کو صحت مند رکھتے ہوئے انہیں نقد رقم جمع کرنے کے لیے مزید وقت دے سکتا ہے۔
4. انوینٹری کو تراشیں۔
چونکہ تیزاب ٹیسٹ کا تناسب انوینٹری کو شمار نہیں کرتا ہے، اس لیے اس کا بہت زیادہ ہونا کاروبار کی لیکویڈیٹی کو نقصان پہنچا سکتا ہے۔ اس کے بجائے، خوردہ اور مینوفیکچرنگ کمپنیوں کے پاس وقتی انوینٹری سسٹم ہونا چاہیے۔ لہذا، مہینوں تک شیلف پر بیٹھنے والی اشیاء کو ذخیرہ کرنے کے بجائے، وہ صرف وہی آرڈر کریں گے جس کی انہیں ضرورت پڑنے پر ضرورت ہے — یہ نقد رقم کو خالی کرنے کا ایک اور مؤثر طریقہ ہے۔
لیکن یہ سب کچھ نہیں ہے۔ اگر کاروباروں کے پاس اضافی انوینٹری ہے جسے فروخت کرنا مشکل ہے، تو انہیں اسے نقد میں تبدیل کرنے میں مدد کے لیے چھوٹ یا کلیئرنس سیلز پیش کرنی چاہیے۔ بیکار انوینٹری رکھنے سے اچھا تناسب حاصل کرنے میں مدد نہیں ملے گی۔
5. ری فنانس یا ری اسٹرکچر قرض
اگر کسی کاروبار کا قلیل مدتی قرض اس کے تیزابی ٹیسٹ کا تناسب خراب کرتا ہے، تو اسے اسے طویل مدتی قرض میں دوبارہ فنانس کرنے پر غور کرنا چاہیے۔ اگرچہ یہ تبدیلی قرض کو غائب نہیں کرے گی، لیکن یہ کاروبار کو طویل مدت تک ذمہ داریوں کو سنبھالنے کے لیے مزید سانس لینے کی جگہ دے گا، جس سے اس کی قلیل مدتی لیکویڈیٹی میں بہتری آئے گی۔
تیزاب ٹیسٹ کا تناسب بمقابلہ موجودہ تناسب: کیا فرق ہے؟
کاروبار حیران ہوسکتے ہیں کہ تیزاب ٹیسٹ کا تناسب موجودہ تناسب سے کیسے موازنہ کرتا ہے۔ اگرچہ دونوں لیکویڈیٹی کی پیمائش کرتے ہیں، فرق ان اثاثوں کی اقسام میں ہے جن پر وہ غور کرتے ہیں۔ موجودہ تناسب میں تمام موجودہ اثاثے شامل ہیں، بشمول انوینٹری اور پری پیڈ اخراجات، جو ایسڈ ٹیسٹ کے تناسب کا حصہ نہیں ہیں۔
اس وجہ سے، تیزاب کی جانچ ایک سخت اقدام ہے، کیونکہ یہ اثاثوں پر توجہ مرکوز کرتا ہے جنہیں کاروبار تیزی سے نقد رقم میں تبدیل کر سکتے ہیں۔ موجودہ تناسب زیادہ پرامید ہو سکتا ہے، جبکہ تیزابی ٹیسٹ کا تناسب کمپنی کی مختصر مدت کی مالی پوزیشن کا زیادہ قدامت پسند نظریہ پیش کرتا ہے۔
اپ ریپنگ
ایسڈ ٹیسٹ کا تناسب کمپنی کی لیکویڈیٹی کا تعین کرنے کے لیے کارآمد ہے۔ یہ پوچھتا ہے: "کیا یہ کاروبار اپنے موجودہ نقد اور مائع اثاثوں سے اپنے مختصر مدت کے قرضوں کو پورا کر سکتا ہے؟" اگر کاروبار ایک سے اوپر کا تناسب حاصل کرتے ہیں، تو وہ واضح ہیں۔ لیکن اگر ان کا حساب ایک سے نیچے کا تناسب دکھاتا ہے، تو کچھ سرخ جھنڈے ہوسکتے ہیں۔
تاہم، یہاں تک کہ اگر تیزاب کی جانچ کا تناسب بہت اچھا نہیں ہے، کاروبار اپنے نقد ذخائر کو بڑھا کر، جمع کرنے میں تیزی لا کر، اپنی انوینٹری کو کم کر کے، اور موجودہ ذمہ داریوں کو کم کر کے اسے بہتر بنا سکتے ہیں۔ اس تناسب پر نظر رکھنا یاد رکھیں، کیونکہ یہ مالی صحت اور قلیل مدتی ذمہ داریوں کو نبھانے کی صلاحیت کا ٹھوس تصویر فراہم کرتا ہے۔
